关于对电子烟征收消费税的公告(2024 年11月1日生效)
为完善消费税制度进口电子烟的税率 ，维护税制公平统一 ，并更好地发挥消费税在引导健康消费方面的作用，* 、* 、* 联合发布了《关于对电子烟征收消费税的公告》（2024 年第33号） ，该公告自2024 年11月1日起正式生效。
出口退（免）税进口电子烟的税率：纳税人出口电子烟 ，适用出口退（免）税政策 。边民互市进口征税：将电子烟增列至边民互市进口商品不予免税清单，并照章征税 。个人携带或寄递进境：除上述规定外，个人携带或者寄递进境电子烟的消费税征收 ，按照* 有关规定执行。
卷烟主要在生产和批发环节从量征收消费税；电子烟在生产（进口）和批发环节征收消费税 ，自2024 年11月1日起执行 。卷烟消费税征收环节：目前，卷烟消费税的主力税源征收主要集中在生产和批发两个环节 ，并且采用从量收税的方式 。
根据《关于对电子烟征收消费税的公告》 ，自11月1日起，对电子烟征收消费税 ，生产（进口）环节税率为36% ，批发环节税率为11%。
2024cpa税法消费税-卷烟 、电子烟的消费税计算
消费税计算：应缴纳的消费税=［20×（100×13000+80×15000）÷180×36%+200×250×20×0.003］÷10000=3（万元）。甲企业当月应缴纳消费税总额甲企业当月应缴纳消费税=43+308+3-60（委托加工阶段缴纳的消费税）=268（万元） 。
甲类卷烟（调拨价≥70元/条）：税率56%+0.003元/支 。乙类卷烟（调拨价70元/条）：税率36%+0.003元/支。雪茄烟：税率36% 。烟丝：税率30% 。电子烟：税率30%。酒类产品：白酒：税率20%+0.5元/500克（复合计税） 。黄酒：税率240元/吨（从量计征） 。
生产（进口）环节：税率为36%。批发环节：税率为11% 。相较于传统烟草，电子烟在税负上略低于乙类卷烟 ，因为此次对电子烟仅实行从价定率的办法计算纳税 ，尚未加上从量计征部分 。计税价格 纳税人生产 、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。
烟丝 ，消费税税率为30% ，增值税税率为13% 。批发环节：卷烟的消费税税率为11%加上0.005元/支，增值税税率为13%（一般纳税人） 。零售环节：一般纳税人增值税税率为13%，小规模纳税人增值税税率为3%（2025年政策）。
实行从价定率的办法计算纳税 ，生产（进口）环节的税率为36% ，批发环节的税率为11%。若生产企业采用代销方式销售，按经销商销售给批发企业的销售额计税；从事代加工业务的 ，应分开核算持有商标及代加工电子烟的销售额 。另外 ，出口电子烟适用退（免）税政策，征收消费税仅针对中国大陆境内销售的产品 。
根据《* * * 关于对电子烟征收消费税的公告》(* * * 公告2024 年第33号)规定：“关于计税价格纳税人生产、批发电子烟的 ，按照生产 、批发电子烟的销售额计算纳税。
烟要交多少税
1 、一条100元的香烟并不需要交60元的税 。香烟的税费确实比较高 ，但并不是简单地按照售价的一定比例来计算 。实际上，香烟的税费包括了消费税、增值税等多种税种 ，具体的税额会根据香烟的品牌 、价格 、生产环节等因素有所不同。因此 ，不能简单地认为一条100元的香烟就需要交60元的税 。
2、以下是税收的具体组成：甲类卷烟，即单价超过70元的香烟 ，在生产环节会缴纳56%的消费税 ，在批发环节则按照调拨价的11%缴纳消费税，并且按照销售额的17%缴纳增值税 。
3 、烟要交的税因环节和产品类型不同而有差异。在生产/进口环节：甲类卷烟（调拨价≥70元/条），消费税税率为56%加上0.003元/支（复合计税） ，增值税税率为13%（一般纳税人） 。乙类卷烟（调拨价＜70元/条） ，消费税税率是36%加上0.003元/支，增值税税率为13% 。
4 、根据中国烟草税法的规定 ，烟草税的税率为80%左右 ，也就是说，烟草公司每销售100元的产品 ，需要缴纳80元的烟草税。烟草公司需要缴纳的税费包括增值税、消费税 、企业所得税等 。其中 ，烟草税是烟草公司需要缴纳的主要税种之一，其计算方式是烟草税=销售收入x 税率 。
11月外贸新规及热点来了!涉及关税政策、贸易禁令等
1 、月外贸新规及热点国内外贸热点政策&新规 11月起电子烟生产（进口）开征36%消费税 * 、* 、* 联合发布《关于对电子烟征收消费税的公告》 ，自11月1日起 ，对电子烟征收消费税。
2、月1日起，我国将有多个重要政策正式实施 ，涵盖关税调整 、出口退税率提升以及进境物品进口税的调整等。此次政策调整旨在优化我国的进出口贸易环境 ，促进国内企业和国际市场的共同发展 。
3 、月1日起实施的外贸新规主要包括以下几点： 取消出口货物原产地企业备案事项 * 决定自2024 年11月1日起取消出口货物原产地企业备案，企业可直接通过国际贸易“单一窗口”等平台申领原产地证书，提升贸易便利性 。
4、【欧盟微塑料禁令正式生效】欧盟委员会发布最新限塑禁令 ，并于10月15日实施 ，禁止销售含有微塑料的化妆品 、清洁剂 、玩具和药品等产品。【俄石油出口关税11月1日起上调6%】俄罗斯将在11月上调原油和燃料油的出口关税至22美元/吨，为今年最高水平 。
5、月底 ，11月悄然来临 ，跨境电商迎来了销售旺季，与此同时 ，多项外贸新规也将开始实施 。亿恩网为大家整理了这些政策 ，详情如下： 外贸企业“两证合一 ”自2024 年10月15日起，企业在办理对外贸易经营者新备案或变更备案后 ，可直接向海关申请原产地证书 ，无需再办理原产地企业备案。
6 、月1日起，中国* 取消了出口货物原产地企业备案事项 ，企业可直接通过国际贸易“单一窗口 ” 、互联网+海关、中国贸促会申报系统等申领原产地证书 。* 发布新规定 ，对进出口企业 、单位在海关发现前主动披露违反海关规定的行为且及时改正的予以处理 。
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